证券代码：002378      证券简称：章源钨业     编号：2020-015

 

崇义章源钨业股份有限公司

关于2019年度计提资产减值准备的公告

 
 

    为真实反映崇义章源钨业股份有限公司（以下简称“公司”）2019 年度的财务状况及经营情况，根据《企业会计准则》《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》以及公司现行会计政策的相关规定，公司于2019年12月末对公司及分子公司的各类资产进行了全面清查。在清查的基础上，对各类资产进行了充分的分析和评估后，决定对部分资产计提资产减值准备。具体情况如下：

一、计提存货跌价准备的情况说明

依据《企业会计准则》和公司会计政策，资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，当存货成本低于可变现净值时，存货按成本计量；当存货成本高于可变现净值时，存货按可变现净值计量，同时按成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益，对已售存货计提了存货跌价准备的，应结转已计提的存货跌价准备，冲减当期营业成本。

1. 母公司存货跌价准备情况

报告期末，在对母公司库存商品、在产品等存货对应的成本与可变现净值的差额进行测算发现，母公司部分产品存在跌价迹象，报告期末应计提存货跌价准备余额为1,459.42万元，减期初存货跌价准备余额55.31万元，本期应计提存货跌价准备金额为1,404.11万元。

2. 全资子公司赣州澳克泰工具技术有限公司（以下简称“赣州澳克泰”）存货跌价准备情况

报告期，赣州澳克泰涂层刀片由于加大销售力度，销售费用增加，导致变现成本增加，同时棒材产品安全库存备货等的影响，报告期末，对库存商品、在产品等存货对应的成本与可变现净值的差额进行测算后，确认应计提存货跌价准备期末余额为14,042.79万元，减去期初存货跌价准备余额8,956.55万元，加本期因产品销售转销的存货减值准备2,676.16万元，报告期应补提存货跌价准备7,762.40万元。

    单位：万元

单位	项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
			（计提）	（转销）
母公司	库存商品	55.31	1,140.17		1,195.48
	在产品	-	263.94		263.94
	小计	55.31	1,404.11	-	1,459.42
子公司	库存商品	7,623.91	6,373.82	2,676.16	11,321.57
	在产品	1,332.64	1,388.58		2,721.22
	小计	8,956.55	7,762.40	2,676.16	14,042.79
合并	库存商品	7,384.97	7,152.32	2,676.16	11,861.13
	在产品	1,075.42	1,529.04	-	2,604.46
	合计	8,460.39	8,681.36	2,676.16	14,465.59

综上，报告期母、子公司账面补提存货跌价准备9,166.51万元，合并财务报表进行母子公司内部交易未实现对外销售部分存货抵销时，反向抵销子公司该部分存货计提的存货跌价准备485.15万元后，本期实际计提存货跌价准备8,681.36万元，因销售转销存货减值准备2,676.16万元。

    二、计提应收款项坏账准备情况

报告期末，公司对应收款项分别按信用风险特征组合计提坏账准备和按单项金额重大并单独计提坏账准备两种情况，对应收款项进行减值测试，其中：对按信用风险特征组合的应收款项，以账龄分析法确定的金额作为计提坏账准备的标准，对单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项，以其未来现金流量现值低于其账面价值的差额作为计提坏账准备的标准。

经测算，按信用风险特征组合的应收款项期末应计提坏账准备为1,502.97万元，本期已确认坏账损失1.14万元，收回以前年度已确认坏账0.52万元，本期应补提坏账准备-202.14万元；本期按单项金额重大并单独计提的坏账准备为1,655.76万元，两项合计，本期共计补提坏账准备1,453.62万元，坏账准备期末余额为3,158.73万元，见附表：

                                                      单位：万元

项目	期初余额	本期确认坏账	收回以前年度已确认的坏账	本期计提金额	期末余额
按信用风险特征组合计提坏账准备	1,705.73	1.14	0.52	-202.14	1,502.97
单项金额重大并单独计提坏账准备				1,655.76	1,655.76
合计	1,705.73	1.14	0.52	1,453.62	3,158.73

单项金额重大并单独计提坏账准备的情况说明：

自2018年4月开始，“江苏永伟精密工具有限公司”（以下简称“永伟公司”）向公司的控股子公司赣州章源合金棒材销售有限公司（以下简称“章源棒材”）采购硬质合金棒材，截至2019年12月31日，永伟公司欠章源棒材货款共计1,655.76万元。欠款主要在2018年形成，由于永伟公司一直未按协议支付欠款，2019年12月，章源棒材向赣州市中级人民法院递交起诉书，目前暂未开庭审理。根据企信宝的查询信息和了解的情况，永伟公司大部分厂房、设备抵押给了银行，现金流压力非常大，无法兑现其付款承诺。

根据公司《资产减值准备计提及核销管理制度》第五条之规定，该项应收款的金额已达到“单笔金额在5,000,000.00元以上（含）且占应收款项余额3%以上的款项”，适用按个别认定法计提坏账准备的情况，根据谨慎性原则，报告期已将上述应收账款1,655.76万元全额计提坏账准备，并计入当期损益，按母公司持有章源棒材51%股权计算，此项坏账计提导致归属于上市公司股东的净利润减少844.44万元。

三、计提固定资产减值准备情况

公司的全资子公司赣州澳克泰自投产以来，产品生产成本一直很高，其中固定资产折旧占比较大，而且连续几年处于经营亏损状态，固定资产账面净值远大于其年营业收入，属于典型的重资产生产企业。审计师认为就赣州澳克泰目前的生产经营状况，在其资产的生命周期内产生的现金流净现值无法弥补其价值，固定资产存在减值的可能。

为了公允评判赣州澳克泰固定资产的经济价值，公司委托中瑞世联资产评估（北京）有限公司对赣州澳克泰主要生产设备（包括过滤冷却设备、无心磨床等进口机器设备及国产机器设备）未来可收回金额进行了评估。可收回金额是指资产的销售净价（公允价值减去处置费用后的净额）与预期从该资产的持续使用和使用寿命结束时的处置中形成的预计未来现金流量的现值进行比较，两者之间的较高者。经测算，各项指标如下：

单位：万元

指标	金额
账面原值	73,500.34
账面净值	38,713.93
可收回金额	37,002.47
未来现金流量的现值	15,912.32
本期应计提减值准备	1,711.46

根据《企业会计准则第8号—资产减值》第三章第六条“可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定”和公司相关制度的规定，本次评估的最终结果为可收回金额为37,002.47万元，确认赣州澳克泰机器设备评估减值1,711.46万元，减值率4.42%，该减值损失已计入报告期损益。

四、计提在建工程减值准备情况

根据对2019年12月31日赣州澳克泰账面在建工程项目的分析判断，下列表格中长期挂账的设备安装项目，由于设备质量和技术无法达到公司要求，或供应商已无法履行合同等原因，未来无法完成安装并投入生产使用，可以确定未来也无法给公司带来经济利益，依照《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定，基于谨慎性原则，对该等在建工程全额计提减值准备，具体如下表：

 单位：万元

在建工程项目	账面净值	计提减值金额
断屑槽反向计算软件	217.94	217.94
干喷砂机	268.66	268.66
棒材检测仪	87.39	87.39
湿喷砂机	315.95	315.95
合计	889.95	889.95

报告期已将上述在建工程账面金额889.95万元全额计提减值准备，并计入当期损益。

五、计提商誉减值准备情况

2016年，公司的全资子公司赣州澳克泰通过股权并购的方式，溢价购买非同一控制下的法国UF1公司，形成商誉金额2,021.10万元，希望能借助其成熟的刀具研发生产技术为赣州澳克泰提供增值服务，但其并未为公司带来预期的增值服务，其本身经营也未给公司带来正收益，未来取得正现金流的可能性不大。根据毕马威（法国）出具的《商誉减值测试报告》，基于谨慎性原则，报告期已将上述商誉金额2,021.10万元全额计提减值准备，并计入当期损益。

六、本次计提资产减值准备对公司的影响

本次计提的各项资产减值准备，导致报告期上市公司合并净利润减少13,946.17万元，归属于上市公司股东所有者权益减少13,946.17万元。

公司本次计提资产减值准备最终数据以会计师事务所审计的财务数据为准。

七、本次计提资产减值准备的审批程序

本次计提资产减值准备的事项，已经公司2020年2月26日召开的第四届董事会第二十三次会议和第四届监事会第二十一次会议审议通过，无需提交公司股东大会审议。

八、董事会审计委员会关于本次计提资产减值准备的合理性说明

公司董事会审计委员会认为：公司本次计提资产减值准备遵照《企业会计准 则》和公司相关会计政策的规定，本次计提资产减值准备基于谨慎性原则，依据 充分，公允地反映了截至2019年12月31日公司财务状况、资产价值及经营成果。

九、独立董事关于本次计提资产减值准备的独立意见

公司独立董事认为：公司已就计提资产减值准备事项，向我们提供了详细资料，并向我们做了充分的说明，为我们作出独立判断提供了帮助。公司本次计提资产减值准备，符合谨慎性原则，计提方式、确认方式和决策程序合法、合规。本次公司计提资产减值准备，能够更加公允地反映公司的财务状况和资产价值，有助于向投资者提供更加真实、可靠、准确的会计信息，不存在损害公司及全体股东特别是中小股东利益的情况。我们一致同意本次计提资产减值准备。

十、监事会关于本次计提资产减值准备的意见

公司监事会认为：公司2019年度计提的资产减值准备，是在2019年12月末对公司及分子公司的各类资产全面清查的基础上进行充分分析和评估后确定的，符合《企业会计准则》和公司相关制度的规定，使公司2019年度财务报表能够更加公允地反映公司截至2019年12月31日的财务状况、资产价值及经营成果，使公司的会计信息更具有合理性，同意公司本次计提资产减值准备事宜。

十一、备查文件

1. 公司第四届董事会第二十三次会议决议；

2. 公司第四届监事会第二十一次会议决议；

3. 公司董事会审计委员会关于计提资产减值准备的合理性说明；

4. 独立董事对相关事项的独立意见。

 

特此公告。

 

 

崇义章源钨业股份有限公司董事会

                                    2020年2月28日